LLC, S corp oder Einzelunternehmen, worin liegt der Unterschied?
Die Haftung folgt aus dem Gesellschaftsrecht des Bundesstaats, die Besteuerung aus einer eigenen bundesrechtlichen Wahl. Ein Einzelunternehmen bietet keinen Haftungsschutz, eine LLC bietet ihn und wird beim Inhaber besteuert, und die S corporation ist eine Steuerwahl, keine eigene Rechtsform.
Die Antwort unterscheidet sich zwischen Bund und Staaten, siehe die Zeilen unten.
Die Antwort je Ebene
Bundesstaatliche Ebene
Eine LLC und eine Corporation entstehen nach dem Recht des Bundesstaats und begrenzen die Haftung des Eigentümers, während ein Einzelunternehmen kein eigenes Rechtssubjekt ist und der Inhaber persönlich haftet.
8 Del. C. Chapter 1Steuerliche Behandlung
Eine LLC mit einem Gesellschafter wird steuerlich grundsätzlich nicht gesondert behandelt und in der Erklärung des Inhabers erfasst, sofern keine Körperschaftsbesteuerung gewählt wird.
IRS Publication 3402, Taxation of Limited Liability CompaniesBundesebene
Die Wahl zur S corporation erfolgt auf Formular 2553 und setzt unter anderem höchstens 100 Gesellschafter, eine einzige Anteilsklasse und nur zulässige Gesellschafter voraus.
Form 2553, Election by a Small Business Corporation, 26 U.S.C. § 1362
Quellenzeilen
- Die Gesellschaftsgesetze der Bundesstaaten begründen das Rechtssubjekt und die daraus folgende Haftungsbegrenzung.
- IRS Publikation 3402 nennt die Grundregel der Einordnung einer LLC und die Wirkung einer Wahl.
- Formular 2553 und 26 U.S.C. § 1362 nennen die Voraussetzungen der S corporation, unter anderem die Gesellschafterzahl und die einzige Anteilsklasse.
Was das für das Unternehmen bedeutet
Beide Entscheidungen fallen getrennt und zu unterschiedlichen Zeitpunkten. Ein falscher Bundesstaat oder eine versäumte Wahlfrist ist im Nachhinein teuer.
| Ebene | Anforderung | Quelle |
|---|---|---|
| Bundesstaatliche Ebene | Eine LLC und eine Corporation entstehen nach dem Recht des Bundesstaats und begrenzen die Haftung des Eigentümers, während ein Einzelunternehmen kein eigenes Rechtssubjekt ist und der Inhaber persönlich haftet. | 8 Del. C. Chapter 1 |
| Steuerliche Behandlung | Eine LLC mit einem Gesellschafter wird steuerlich grundsätzlich nicht gesondert behandelt und in der Erklärung des Inhabers erfasst, sofern keine Körperschaftsbesteuerung gewählt wird. | IRS Publication 3402, Taxation of Limited Liability Companies |
| Bundesebene | Die Wahl zur S corporation erfolgt auf Formular 2553 und setzt unter anderem höchstens 100 Gesellschafter, eine einzige Anteilsklasse und nur zulässige Gesellschafter voraus. | Form 2553, Election by a Small Business Corporation, 26 U.S.C. § 1362 |
Was das für die Person bedeutet
Wer ein Einzelunternehmen führt, haftet mit dem Privatvermögen für die Schulden des Betriebs.
Quellenzeilen
- Delaware General Corporation Law, das Gesellschaftsrecht des Bundesstaates8 Del. C. Chapter 1 · abgerufen 2026-08-25 · Nachweis cc4821482dc1c437
- Internal Revenue ServiceIRS Publication 3402, Taxation of Limited Liability Companies · abgerufen 2026-08-25 · Nachweis cc4821482dc1c437Amtliche Quelle
- Internal Revenue ServiceForm 2553, Election by a Small Business Corporation, 26 U.S.C. § 1362 · abgerufen 2026-08-25 · Nachweis cc4821482dc1c437Amtliche Quelle
Nächster Schritt
Zuerst die Rechtsform nach dem Recht des Bundesstaats festlegen, dann die Steuerwahl als eigenen, datierten Schritt einreichen.
Die Seite gibt wieder, was die Quellen sagen, mit Fundstelle und Adresse des Herausgebers. Keine Rechtsberatung.
Nächster Schritt
Drei Wege, das Register in der eigenen Praxis zu nutzen.
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