Wie funktionieren Vorauszahlungen und Selbständigenabgabe in den USA?
Einkünfte ohne Quellenabzug werden in vier Raten vorausgezahlt, und der Nettogewinn trägt zusätzlich Renten- und Krankenbeiträge.
Die Antwort unterscheidet sich zwischen Bund und Staaten, siehe die Zeilen unten.
Die Antwort je Ebene
Bundesebene
Vorauszahlungen erfolgen in vier Raten im Jahr, wenn eine Nachzahlung erwartet wird und der Einbehalt nicht ausreicht.
Form 1040-ES, Estimated Tax for IndividualsSteuerliche Behandlung
Die Selbständigenabgabe deckt Renten- und Krankenbeiträge und wird auf den Nettogewinn der Tätigkeit berechnet.
Schedule SE, self-employment tax, 26 U.S.C. § 1401Schwelle
Ob ein Betrieb in Bundesprogrammen als klein gilt, richtet sich nach den Größenstandards je Branchencode.
13 CFR Part 121, small business size regulations
Quellenzeilen
- Vorauszahlungen gelten, wenn eine Nachzahlung erwartet wird und der Einbehalt nicht ausreicht.
- Die Selbständigenabgabe wird auf den Nettogewinn berechnet.
- Bundesgrößenstandards definieren kleine Betriebe nach Umsatz oder Beschäftigten je Branchencode.
Was das für das Unternehmen bedeutet
Die Raten sind Budgetposten, kein Jahresendthema.
| Ebene | Anforderung | Quelle |
|---|---|---|
| Bundesebene | Vorauszahlungen erfolgen in vier Raten im Jahr, wenn eine Nachzahlung erwartet wird und der Einbehalt nicht ausreicht. | Form 1040-ES, Estimated Tax for Individuals |
| Steuerliche Behandlung | Die Selbständigenabgabe deckt Renten- und Krankenbeiträge und wird auf den Nettogewinn der Tätigkeit berechnet. | Schedule SE, self-employment tax, 26 U.S.C. § 1401 |
| Schwelle | Ob ein Betrieb in Bundesprogrammen als klein gilt, richtet sich nach den Größenstandards je Branchencode. | 13 CFR Part 121, small business size regulations |
Was das für die Person bedeutet
Ein Einzelunternehmer trägt beide Hälften der Beiträge.
Quellenzeilen
- Internal Revenue ServiceForm 1040-ES, Estimated Tax for Individuals · abgerufen 2026-08-25 · Nachweis 60f7f4275cf3494cAmtliche Quelle
- Internal Revenue ServiceSchedule SE, self-employment tax, 26 U.S.C. § 1401 · abgerufen 2026-08-25 · Nachweis 60f7f4275cf3494cAmtliche Quelle
- Electronic Code of Federal Regulations13 CFR Part 121, small business size regulations · abgerufen 2026-08-25 · Nachweis 60f7f4275cf3494cAmtliche Quelle
Nächster Schritt
Die Jahresschätzung früh berechnen, vier Termine eintragen und nach ungewöhnlichen Quartalen anpassen.
Die Seite gibt wieder, was die Quellen sagen, mit Fundstelle und Adresse des Herausgebers. Keine Rechtsberatung.
Nächster Schritt
Drei Wege, das Register in der eigenen Praxis zu nutzen.
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