1099 oder W-2, wie wird in den USA eingestuft?
Drei Tests laufen parallel: der Steuertest, der bundesrechtliche Lohn- und Arbeitszeittest und der Test des Bundesstaats, der vielerorts strenger dreiteilig ist.
Die Antwort unterscheidet sich zwischen Bund und Staaten, siehe die Zeilen unten.
Die Antwort je Ebene
Steuerliche Behandlung
Steuerlich gilt der common law test: wer Ausführung und Finanzen der Arbeit steuert und wie die Beziehung tatsächlich ausgestaltet ist.
IRS Publication 15-A, common law employee testsBundesebene
Für Mindestlohn und Überstunden zählt die wirtschaftliche Realität des Gesamtverhältnisses, nicht die Bezeichnung im Vertrag.
29 CFR Part 795, employee or independent contractor classificationBundesstaatliche Ebene
Mehrere Bundesstaaten wenden einen strengeren Test an, nach dem Beschäftigung vorliegt, sofern der Auftraggeber nicht fehlende Kontrolle, Tätigkeit außerhalb des Kerngeschäfts und ein eigenständiges Gewerbe nachweist.
29 U.S.C. §§ 201 to 219, 29 CFR Parts 500 to 899
Quellenzeilen
- Die steuerliche Prüfung wägt Verhaltenskontrolle, finanzielle Kontrolle und Art der Beziehung ab.
- Die Lohn- und Arbeitszeitprüfung stellt auf die wirtschaftliche Realität des Gesamtverhältnisses ab.
- Strengere Tests der Bundesstaaten legen die Beweislast dem Auftraggeber auf und verlangen alle drei Voraussetzungen.
Was das für das Unternehmen bedeutet
Fehleinstufung wird rückwirkend rekonstruiert: Überstunden, Lohnsteuern, Bußgelder und Zinsen für den gesamten Zeitraum.
| Ebene | Anforderung | Quelle |
|---|---|---|
| Steuerliche Behandlung | Steuerlich gilt der common law test: wer Ausführung und Finanzen der Arbeit steuert und wie die Beziehung tatsächlich ausgestaltet ist. | IRS Publication 15-A, common law employee tests |
| Bundesebene | Für Mindestlohn und Überstunden zählt die wirtschaftliche Realität des Gesamtverhältnisses, nicht die Bezeichnung im Vertrag. | 29 CFR Part 795, employee or independent contractor classification |
| Bundesstaatliche Ebene | Mehrere Bundesstaaten wenden einen strengeren Test an, nach dem Beschäftigung vorliegt, sofern der Auftraggeber nicht fehlende Kontrolle, Tätigkeit außerhalb des Kerngeschäfts und ein eigenständiges Gewerbe nachweist. | 29 U.S.C. §§ 201 to 219, 29 CFR Parts 500 to 899 |
Was das für die Person bedeutet
Wer als Auftragnehmer behandelt wird, zahlt Selbständigenabgaben und steht meist außerhalb von Überstunden und Versicherungen.
Quellenzeilen
- Fair Labor Standards Act29 U.S.C. §§ 201 to 219, 29 CFR Parts 500 to 899 · abgerufen 2026-08-25 · Nachweis ffdf022ac5d4dca6
- Internal Revenue ServiceIRS Publication 15-A, common law employee tests · abgerufen 2026-08-25 · Nachweis ffdf022ac5d4dca6Amtliche Quelle
- Electronic Code of Federal Regulations29 CFR Part 795, employee or independent contractor classification · abgerufen 2026-08-25 · Nachweis ffdf022ac5d4dca6Amtliche Quelle
Nächster Schritt
Jede Rolle schriftlich gegen alle drei Tests prüfen und die Bewertung beim Vertrag aufbewahren.
Die Seite gibt wieder, was die Quellen sagen, mit Fundstelle und Adresse des Herausgebers. Keine Rechtsberatung.
Nächster Schritt
Drei Wege, das Register in der eigenen Praxis zu nutzen.
Beginnen Sie mit Ihrer Aufgabe
Anwalt, Streitigkeit
Stütze in einem Urteil finden
Leitentscheidungen durchsuchen, Rechtskraft prüfen und Änderungen der Rechtslage verfolgen.
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